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审计机构面临新挑战 信永中和副总裁:不能依赖

发布时间: 2019-10-14

  在信永中和“2019金融高层研讨会”上,信永中和集团副总裁罗玉成、副总裁宋朝学在接受《每日经济新闻》记者采访时,谈到了涉及审计机构等方面的问题。此前,康得新的造假金额震惊市场,也让它的审计机构瑞华会计师事务所陷入了舆论漩涡,这也引发了审计机构业内的积极讨论。

  康得新财务造假事件将审计机构瑞华会计师事务所推上了风口浪尖,也引发了审计机构业内的积极讨论。在信永中和“2019金融高层研讨会”上,信永中和集团副总裁罗玉成、副总裁宋朝学在接受《每日经济新闻》记者采访时,谈到了涉及审计机构等方面的问题。

  宋朝学表示,康得新的造假手段比较隐蔽和高明,给会计师设置了很多陷阱,但仍然比较老套。这次事件提醒了审计机构,不能过分依赖企业提供的会计信息。此外,罗玉成向记者分析指出,审计机构还需要用比较长的时间去还原企业的上下游,最大的关注重点便是交易发生的真实性。

  “康美药业与康得新的两康事件涌现金融机构要大力提升以财务、内控为基础的内部管理水平。”在以“资本推动 财务升级 数据赋能”为主题的信永中和“2019金融高层研讨会”上,信永中和集团副总裁宋朝学重点谈及了康得新的造假事件。

  证监会查实,2015年至2018年,康得新通过虚增业务收入、虚增营业成本等多种手段,合计虚增利润119.21亿元。康得新的造假金额震惊市场,也让它的审计机构瑞华会计师事务所陷入了舆论漩涡。

  在资本市场中,审计机构的重要性不言而喻。而在康得新造假事件之前,外界甚少将目光放在这一领域。在研讨会上,财政部会计准则咨询委员会委员王仁平强调:“过去很多企业的财务报告和会计工作主要是一种应付,现在则要重视很多。”

  信永中和集团的年报审计客户达300余家,宋朝学作为信永中和集团的副总裁,他对目前审计机构存在的问题有一些自己的看法。他在接受《每日经济新闻》记者采访时着重分析了康得新造假事件对审计机构的影响。

  “康得新造假事件,我认为有两方面的问题,一是企业层面,其次就是会计事务所。”宋朝学表示,康得新缺乏诚信,为会计师设置了很多陷阱。而会计师事务所未尽到审计责任,执行的审计程序还是不到位。

  康得新造假涉及到成本存货和很多关联交易,手段比较隐蔽和高明。宋朝学告诉记者:“康得新的造假没有新特点。实际上还是通过关联交易、关联方、成本存货、在建工程做出利润,再把资金套出去,基本上算是常规手段。”

  宋朝学补充道,在企业关联交易层面,会计师有时候很难发现深层次的关联交易、关联方不合理的事项。

  “这次事件的最大教训是不要过于相信企业提供的会计信息,审计机构要系统地评判企业是否有造假风险。”宋朝学表示,总体而言,注册会计师要提高自身的专业水平和专业素养。

  宋朝学指出,对于审计机构而言,康得新事件是对中国会计师市场管理模式的全方面检验,更加明确了一体化管理的重要性。

  “区别于一体化管理,部分会计师事务所采用的是挂靠模式,类似于加盟店。”某审计机构的注册会计师对记者表示,挂靠模式实际是不同分所各做各事,无法形成合力。

  《每日经济新闻》记者注意到,在企业申报IPO环节,有审计机构因为审计失责被监管方面出具警示函。4月4日,深圳证监局对天衡会计师事务所(特殊普通合伙)出具警示函,天衡会计师事务所在东亚机械IPO项目中存在多处不合规。

  “今年有拟IPO的中介机构被处罚,也是因为没有严格履行审计程序。”宋朝学告诉记者,具体的表现为审计过程流于形式,失位、缺位。譬如,审计机构去盘点存货、资产等,一定要在现场去看是否生产以及测算资产减值等,“有些尽管走访了客户上下游供应商,但抽查的样本量很少”。

  而比较好的会计师事务所做IPO项目,0982.com!要求走访被审计公司80%以上的客户,“但有的审计机构或者会计师只完成了20%的走访,这当中涉及成本投入等问题。”宋朝学称。

  审计抽查样本减少意味着审计机构没有勤勉尽职履责。“从现有趋势来看,对审计机构勤勉尽职履责的要求会越来越高。这是监管部门的要求,也是市场投资者的要求。”宋朝学向记者指出。

  “对审计机构的要求会越来越高,需要审计机构用比较长的时间去还原企业真实的财务情况,通过走访企业上下游补充材料。”信永中和集团副总裁罗玉成对《每日经济新闻》记者表示,特别是那些准备申报科创板的企业,更需要注重财务报表和业务情况的真实性。

  “企业业务的真实性是前提,财务报表只是对业务的反映。所有都是以交易是否发生为基础的,然后才有会计的计量和确认。”罗玉成说。

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